В конце 2017 г. в налоговое законодательство было внесено более 200 правок, основная часть которых вступила в силу с начала 2018 г.
Изменения в налоге на прибыль
В 2018 г. в РФ появился новый инвестиционный вычет. Данным вычетом могут воспользоваться предприятия, которые модернизировали свои основные средства 3–7 амортизационных групп. В соответствии со ст. 286.1 Налогового кодекса РФ, уменьшение налога на прибыль возможно путем покупки или модернизации основных средств. Данный инвестиционный вычет действует в тех регионах России, где был принят соответствующий закон.
Еще одним изменением в налоге на прибыль является обложение налогом имущественного или финансового вклада в компанию ее учредителей. От данного вида налога освобождаются только вклады, которые были внесены в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ, без увеличения уставного капитала организации.
Изменения в налоге на добавленную стоимость
С 2018 г. не освобождаются от НДС организации, реализующие отходы черных и цветных металлов, а также металлолом, взносы по НДС при этом будут осуществляться налоговыми агентами (организациями-покупателями). При оформлении данных операций в счетах-фактурах покупатель должен делать отметку об исчислении НДС налоговым агентом, что позволит организации сделать соответствующий вычет в размере НДС.
Изменения в упрощенной системе налогообложения
Основным изменением в отношении УСН является введение новой формы книги учета расходов и доходов. Нововведения затронули и общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). Некоторые виды деятельности, к которым в соответствии с НК РФ применялась льгота, имели расхождения с новыми кодами. Однако новый Закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ восстановил ситуацию, что позволило налогоплательщикам УСН сохранить возможность применения льготного тарифа 20% по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ.
Для УСН утвержден новый коэффициент-дефлятор – 1,481. Также в 2018 г. не индексируется предельный размер доходов организаций, который ограничивает право перехода на упрощенную систему налогообложения. Чтобы перейти на УСН, доход налогоплательщика за 9 месяцев 2018 г. должен составлять не более 112 500 000 руб.
Изменения в тарифах по страховым взносам
В соответствии со ст. 426 Налогового кодекса РФ, в 2018 г. тариф на социальное страхование составляет 2,9%, на медицинское – 5,1%, на пенсионное – 22%. Суммарный тариф составляет 30%. Фиксированные взносы ИП больше не имеют привязки к МРОТ и составляют 32 385 руб.
Изменения в налогах на доходы физлиц
Согласно ст. 212 Налогового кодекса РФ, если физическое лицо получило материальную помощь или заем под процент ниже 2/3 ставки ЦБ, то с материальной выгоды удерживается НДФЛ.
С начала 2018 г. НДФЛ будут облагаться все суммы лотерейных выигрышей на сумму от 15 000 руб. Ответственность за данные взносы ляжет на организаторов лотерей как налоговых агентов. В случае если сумма выигрыша составит 4 000 – 15 000 руб., то НДФЛ должен уплатить выигравший лотерею налогоплательщик.
Изменения в отношении транспортного налога
Согласно Закону от 27.11. 2017 № 335-ФЗ, для владельцев автомобилей стоимостью 3-5 млн. руб. установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Возраст автомобиля при этом должен составлять не более 3 лет.
Изменения в налоге на имущество организаций
В 2018 г. обновилась база объектов имущества, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (объекты общепита, офисы, торговая недвижимость). Также юридические лица должны уплачивать налог на движимое имущество по ставке 1,1%.
Изменения в патентной системе налогообложения
С 2018 г. введен новый коэффициент-дефлятор для расчета стоимости патента – 1,4. С 1 февраля стоимость патента для ИП может быть уменьшена на сумму стоимости контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных в режиме online до 18 000 руб. за 1 кассовый аппарат.
Проверки ИФНС
Рассматривается законопроект об изменении сроков проведения камеральных проверок (с 3 до 1 месяца). С начала 2018 г. налоговая инспекция получила право запрашивать необходимые сведения и документы у аудиторов, которые, в свою очередь должны предъявлять их налоговой службе по запросу. Также аудиторы должны подавать информацию в Росфинмониторинг относительно всех операций клиентов.
Сдача налоговой отчетности
Комментарии
нет комментариев